Heures supplémentaires : calcul, majoration et net

Une heure supplémentaire est une heure travaillée au-delà de la durée légale de 35 heures par semaine, à la demande ou avec l’accord de l’employeur. Elle est payée plus cher qu’une heure normale : à défaut d’accord, le Code du travail prévoit une majoration de +25 % pour les 8 premières heures supplémentaires de la semaine, puis de +50 % au-delà. Mais le brut majoré ne dit pas tout : les heures supplémentaires bénéficient aussi d’une exonération d’impôt et d’une réduction de cotisations, qui rendent leur net plus avantageux que celui d’heures ordinaires.

Ce guide explique comment se calcule la rémunération des heures supplémentaires, palier par palier, puis ce qu’elles rapportent vraiment une fois l’impôt et les cotisations pris en compte. Chaque section ouvre sur une réponse courte, suivie du détail, d’exemples chiffrés et des tables de référence. Pour estimer directement le brut de vos heures à partir de votre taux horaire, l’outil ci-dessous calcule en direct. Les règles citées sont celles en vigueur en 2026.

Le calcul repose sur un seuil hebdomadaire de 8 heures. Tant que le total d’heures supplémentaires de la semaine ne dépasse pas 8, tout est majoré à +25 %. Dès la 9e heure supplémentaire (soit la 44e heure de travail dans la semaine), on passe à +50 %. Le découpage se fait toujours par tranche : une même heure n’est jamais comptée deux fois, et on n’applique pas un taux moyen.

Deux précisions importantes. D’abord, ces taux sont supplétifs : une convention collective ou un accord d’entreprise peut fixer d’autres taux, sans jamais descendre sous un plancher de +10 %. Beaucoup de branches appliquent un taux unique de +25 % sur toutes les heures, d’autres des paliers différents — il faut donc toujours vérifier sa convention. Ensuite, ce calcul ne concerne que les salariés à temps plein : un salarié à temps partiel effectue des heures complémentaires, soumises à un régime distinct.

Trois dispositifs se cumulent. L’exonération d’impôt sur le revenu (article 81 quater du CGI) porte sur la rémunération des heures supplémentaires et complémentaires, dans la limite de 7 500 € nets par an ; au-delà de ce plafond, la fraction excédentaire est imposable au barème. Ce plafond de 7 500 €, relevé en 2022, est reconduit en 2026 : une défiscalisation totale a bien été débattue lors du projet de loi de finances pour 2026, mais elle n’a pas été retenue — le plafond de 7 500 € reste donc en vigueur.

Vient ensuite la réduction de cotisations salariales : une partie des cotisations (au titre de l’assurance vieillesse) est annulée, pour un allègement d’environ 11,31 % de la rémunération brute des heures supplémentaires, sans limite de montant cette fois. La CSG et la CRDS, en revanche, restent dues. Enfin, côté employeur, une déduction forfaitaire de cotisations patronales de 1,50 € par heure supplémentaire s’applique dans les entreprises de moins de 20 salariés, et de 0,50 € dans celles de 20 à 249 salariés — un dispositif étendu en 2026.

Le contingent annuel n’est pas un plafond d’heures supplémentaires : on peut le dépasser, mais les heures effectuées au-delà ouvrent alors droit à une contrepartie obligatoire en repos qui s’ajoute à la majoration de salaire. À défaut d’accord de branche ou d’entreprise, ce contingent est de 220 heures par an et par salarié. C’est l’un des paramètres clés négociés par accord collectif, avec les taux de majoration eux-mêmes.

Le paiement majoré peut par ailleurs être remplacé, en tout ou partie, par un repos compensateur de remplacement, si un accord le prévoit : une heure majorée à +25 % donne alors 1 h 15 de repos. Ce calculateur chiffre uniquement la rémunération brute en argent ; il ne convertit pas les heures en repos et n’intègre pas la contrepartie obligatoire. Enfin, le décompte reste hebdomadaire : pour estimer un mois, appliquez le seuil de 8 heures à chaque semaine séparément, puis additionnez.

Retenez la mécanique du brut : à défaut d’accord, les 8 premières heures supplémentaires de la semaine sont majorées à +25 %, les suivantes à +50 %, le tout calculé par tranche à partir de votre taux horaire. C’est exactement ce que chiffre le calculateur.

Mais le vrai avantage des heures supplémentaires se lit en net : exonération d’impôt jusqu’à 7 500 € par an, réduction de cotisations d’environ 11,31 %, avec pour seule contrepartie une CSG/CRDS maintenue et une réintégration dans le revenu fiscal de référence. Vérifiez toujours votre convention collective, qui peut prévoir des taux ou un contingent différents, et servez-vous de l’estimation pour contrôler votre bulletin de paie.

Sources : Code du travail (art. L3121-28 et suivants — durée légale, majorations, contingent), article 81 quater du Code général des impôts (exonération d’impôt sur le revenu), BOFiP. Les taux, plafonds et montants cités sont ceux en vigueur en 2026 ; ils peuvent évoluer par une prochaine loi de finances ou un accord collectif. Cet article fournit une information générale et ne remplace pas votre convention collective, votre service paie ni un conseil juridique : pour un cas précis, vérifiez votre bulletin de paie ou rapprochez-vous des services compétents.