Calcul des droits de succession (ligne directe)
Estimez les droits de succession en ligne directe (parent-enfant) — abattement de 100 000 € puis barème progressif. Estimation simplifiée, ne remplace pas un notaire.
Répartition des droits par tranche
- Tranche à 5 %403,60 €8 072,00 € taxés à 5 %
- Tranche à 10 %403,70 €4 037,00 € taxés à 10 %
- Tranche à 15 %573,45 €3 823,00 € taxés à 15 %
- Tranche à 20 %16 813,60 €84 068,00 € taxés à 20 %
Droits répartis sur les tranches du barème de la ligne directe, après abattement.
Comment ce calcul a-t-il été fait ?
Transmission en ligne directe (parent → enfant). 1) Abattement = 100 000,00 € par enfant et par parent → abattement appliqué = 100 000,00 € Part taxable = 200 000,00 € − 100 000,00 € = 100 000,00 € 2) Barème progressif appliqué à la part taxable, tranche par tranche : • 5 % (jusqu'à 8 072 €) : 8 072,00 € × 5 % = 403,60 € • 10 % (de 8 072 € à 12 109 €) : 4 037,00 € × 10 % = 403,70 € • 15 % (de 12 109 € à 15 932 €) : 3 823,00 € × 15 % = 573,45 € • 20 % (de 15 932 € à 552 324 €) : 84 068,00 € × 20 % = 16 813,60 € Droits de succession = 18 194,35 € Droits de succession à payer = 18 194,35 € Taux moyen sur la part reçue = 18 194,35 € ÷ 200 000,00 € = 9,10 % Part nette pour l'héritier = 200 000,00 € − 18 194,35 € = 181 805,65 € Estimation simplifiée pour une transmission en ligne directe (parent → enfant) uniquement. Ne tient pas compte des cas particuliers (assurance-vie, donations antérieures de moins de 15 ans, démembrement, handicap, conjoint survivant exonéré). Ne remplace pas un notaire. Sources : service-public.fr, impots.gouv.fr, BOFiP.
Comment sont calculés les droits de succession en ligne directe ?
Les droits de succession sont l’impôt dû lors de la transmission d’un patrimoine au décès d’une personne. En ligne directe, c’est-à-dire entre un parent et son enfant (ou entre un enfant et son parent), le calcul suit deux étapes simples à comprendre. On part de la part nette que reçoit chaque héritier, on y applique d’abord un abattement, puis on soumet ce qui reste à un barème progressif. Chaque enfant est imposé séparément, sur sa propre part.
La première étape est l’abattement : chaque enfant bénéficie d’un abattement de 100 000 € sur la part reçue de chacun de ses parents. Autrement dit, un enfant peut recevoir jusqu’à 100 000 € de son père et 100 000 € de sa mère sans payer aucun droit. Cet abattement se renouvelle tous les 15 ans, ce qui explique l’intérêt d’anticiper la transmission par des donations. Seule la fraction de la part qui dépasse l’abattement est taxable.
La seconde étape est l’application d’un barème progressif à la part taxable, exactement comme pour l’impôt sur le revenu : la part taxable est découpée en tranches, et chaque tranche est imposée à son propre taux, de 5 % pour les premiers euros jusqu’à 45 % au-delà de 1,8 million d’euros. Seuls les euros situés dans une tranche supérieure subissent le taux le plus élevé. Ce simulateur reconstitue tout ce calcul : il affiche les droits à payer, la part taxable après abattement, le taux moyen et la part nette qui revient réellement à l’héritier. Il s’agit d’une estimation : pour une succession réelle, le calcul est établi par un notaire.
Estimation simplifiée pour une transmission EN LIGNE DIRECTE (parent → enfant) uniquement. Ne tient pas compte des cas particuliers : assurance-vie, donations antérieures de moins de 15 ans (rappel fiscal), démembrement (usufruit/nue-propriété), handicap, exonérations spécifiques, conjoint survivant (exonéré). Ne remplace PAS un notaire : pour toute succession, consultez un notaire. Source : service-public.fr, impots.gouv.fr, BOFiP.
Formules
Part taxable = part nette reçue − 100 000 € (plancher 0)L’abattement de 100 000 € s’applique par enfant et par parent. Si la part reçue est inférieure ou égale à 100 000 €, la part taxable est nulle et aucun droit n’est dû.
5 % jusqu’à 8 072 € | 10 % de 8 072 à 12 109 € | 15 % de 12 109 à 15 932 € | 20 % de 15 932 à 552 324 € | 30 % de 552 324 à 902 838 € | 40 % de 902 838 à 1 805 677 € | 45 % au-delàChaque taux ne s’applique qu’à la fraction de la part taxable comprise dans la tranche. Barème inchangé par la loi de finances pour 2026 (source : service-public.fr).
Taux moyen = droits ÷ part reçue · Part nette = part reçue − droitsLe taux moyen rapporte les droits dus à la part totale reçue : il est toujours inférieur au taux marginal, car les premiers euros sont faiblement taxés et les 100 000 € d’abattement sont exonérés.
Exemples
Un parent décède en laissant 150 000 € à son unique enfant. Transmission en ligne directe, abattement de 100 000 €.
Abattement : 100 000 € → part taxable = 150 000 − 100 000 = 50 000 €
Barème : 5 % × 8 072 + 10 % × 4 037 + 15 % × 3 823 + 20 % × (50 000 − 15 932)
= 403,60 + 403,70 + 573,45 + 6 813,60 = 8 194,35 €Droits ≈ 8 194,35 € — taux moyen 5,46 %, part nette pour l’enfant ≈ 141 805,65 €.
Part nette reçue de 200 000 € par un enfant, en ligne directe. C’est le cas par défaut du simulateur.
Abattement : 100 000 € → part taxable = 100 000 €
Barème : 403,60 (5 %) + 403,70 (10 %) + 573,45 (15 %) + 16 813,60 (20 %)
Droits = 18 194,35 €Droits ≈ 18 194,35 € — taux moyen 9,10 %, part nette ≈ 181 805,65 €.
Un enfant hérite seul d’un bien immobilier estimé à 300 000 €. Part taxable après abattement : 200 000 €.
Abattement : 100 000 € → part taxable = 200 000 €
Barème : 403,60 + 403,70 + 573,45 + 20 % × (200 000 − 15 932)
= 1 380,75 + 36 813,60 = 38 194,35 €Droits ≈ 38 194,35 € — taux moyen 12,73 %, part nette ≈ 261 805,65 €.
Au décès, l’enfant peut devoir trouver de la trésorerie pour régler des droits assis sur un bien non liquide : un point à anticiper avec le notaire.
Part nette reçue de 700 000 € par un enfant. Part taxable : 600 000 €, qui atteint la tranche à 20 %.
Abattement : 100 000 € → part taxable = 600 000 €
Barème : 1 380,75 (tranches à 5 / 10 / 15 %) + 20 % × (600 000 − 15 932)
= 1 380,75 + 116 813,60 = 118 194,35 €… ajusté sur les tranches exactes = 122 961,95 €Droits ≈ 122 961,95 € — taux moyen 17,57 %, part nette ≈ 577 038,05 €.
Plus la part taxable est élevée, plus le taux moyen grimpe : c’est l’effet de la progressivité du barème.
Cas d’usage pratiques
Au décès d’un proche, les héritiers veulent souvent savoir, avant même la consultation du notaire, quel sera l’ordre de grandeur des droits à payer. En saisissant la part nette que vous recevez, vous obtenez une estimation immédiate des droits de succession en ligne directe, du taux moyen et de la part qui vous reviendra réellement. C’est un point de repère utile pour aborder le rendez-vous chez le notaire avec une idée claire des montants en jeu.
Quand l’héritage est constitué d’un bien immobilier, les droits sont calculés sur sa valeur, alors même que le bien n’est pas liquide. Le simulateur permet de chiffrer ces droits et donc d’anticiper le besoin éventuel de trésorerie pour les régler. Si la part dépasse largement l’abattement de 100 000 €, le montant des droits peut représenter une somme importante qu’il vaut mieux avoir anticipée.
L’abattement de 100 000 € par parent et par enfant se reconstitue tous les 15 ans. En transmettant une partie de son patrimoine de son vivant, par donation, on peut utiliser cet abattement plusieurs fois au cours d’une vie et réduire l’assiette taxable au moment de la succession. Comparer les droits calculés ici avec ceux d’une transmission échelonnée aide à mesurer l’intérêt d’anticiper. Le notaire reste l’interlocuteur pour mettre en place ces stratégies.
Chaque enfant bénéficie de son propre abattement de 100 000 € et est imposé séparément sur sa part. Pour une succession partagée entre plusieurs enfants, vous pouvez calculer les droits part par part : diviser le patrimoine entre plusieurs héritiers multiplie d’autant les abattements et abaisse souvent le taux moyen appliqué à chacun. Le simulateur traite une part à la fois ; relancez-le pour chaque héritier.
Barème des droits de succession en ligne directe (après abattement)
| Fraction de la part taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Barème applicable aux transmissions en ligne directe (ascendants et descendants), après l’abattement de 100 000 € par enfant et par parent. Inchangé par la loi de finances pour 2026. Sources : service-public.fr, impots.gouv.fr, BOFiP.