Calcul du PER : déduction et économie d'impôt
Estimez le plafond de déduction de votre PER et l’économie d’impôt de vos versements, selon vos revenus et votre tranche marginale d’imposition.
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Du versement à l'économie d'impôt
- Versement5 000,00 €
- Déductible (dans la limite du plafond)5 000,00 €
- Économie d'impôt (× TMI)1 500,00 €
Estimation — le plafond exact (reports + conjoint) figure sur l'avis d'imposition.
Comment ce calcul a-t-il été fait ?
Plafond de déduction estimé = max(10 % x revenus nets, 10 % x PASS) = max(10 % x 60 000,00 €, 4 710 €), revenus plafonnés à 8 PASS = 376 800 € = 6 000,00 € Versement déductible = min(versement, plafond) = min(5 000,00 €, 6 000,00 €) = 5 000,00 € Économie d'impôt estimée = 5 000,00 € x 30 % = 1 500,00 € Estimation : le plafond exact figure sur votre avis d'imposition (ligne « Plafond épargne retraite »), report des plafonds non utilisés et mutualisation entre conjoints inclus — non calculés ici. L'avis fait foi. L'avantage est un report d'imposition (les sommes sont imposées à la sortie).
Comment se calcule l’économie d’impôt d’un PER ?
Le plan d’épargne retraite (PER) est un produit d’épargne de long terme destiné à se constituer un complément de revenu pour la retraite. Son principal atout fiscal tient à la déductibilité des versements volontaires : les sommes que vous versez sur votre PER peuvent être déduites de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Cette déduction réduit donc l’assiette sur laquelle est calculé votre impôt sur le revenu, et l’économie obtenue dépend directement de votre tranche marginale d’imposition (TMI).
Pour le régime salarié, le plafond de déduction est égal à 10 % de vos revenus nets professionnels de l’année précédente, ces revenus étant eux-mêmes retenus dans la limite de huit fois le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS). Comme les versements de 2026 se calculent sur le PASS 2025, fixé à 47 100 €, le plafond évolue entre deux bornes : un plancher de 4 710 € (soit 10 % du PASS, garanti même avec de faibles revenus) et un maximum de 37 680 € (soit 10 % de huit PASS, plafond atteint par les hauts revenus). Entre ces deux bornes, le plafond vaut simplement 10 % de vos revenus nets.
L’économie d’impôt n’est donc pas un cadeau uniforme : pour un même versement, elle est d’autant plus forte que votre TMI est élevée. Un versement déductible de 5 000 € rapporte 1 500 € d’économie à une TMI de 30 %, mais seulement 550 € à une TMI de 11 %. Cet outil reconstitue le calcul pas à pas, mais le résultat reste une estimation : le plafond exact, qui tient compte des reports des années antérieures, figure sur votre avis d’imposition à la ligne « Plafond épargne retraite », et c’est lui qui fait foi.
Cette estimation concerne le régime salarié et fonctionnaire. Le plafond de déduction exact figure sur votre avis d’imposition (ligne « Plafond épargne retraite ») : il intègre le report des plafonds non utilisés des années précédentes et l’éventuelle mutualisation entre conjoints, qui ne sont pas calculés ici — c’est l’avis qui fait foi. La déduction n’est pas un gain définitif mais un report d’imposition : les sommes versées sont imposées à la sortie. Le PER comporte des frais et l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi. Ceci n’est pas un conseil en investissement ; pour un travailleur non salarié (TNS) ou une situation patrimoniale spécifique, consultez un conseiller ou un expert-comptable.
Formules
Plafond = max(10 % × min(revenus nets ; 8 × PASS) ; 10 % × PASS)Le plafond vaut 10 % de vos revenus nets professionnels de l’année précédente, ces revenus étant retenus au maximum à hauteur de huit fois le PASS, soit 376 800 € (8 × 47 100 €). Le PASS 2025 de 47 100 € sert de référence pour les versements 2026.
Économie = versement déductible × TMIOn retient le versement dans la limite du plafond, puis on le multiplie par votre tranche marginale d’imposition (TMI). L’économie est d’autant plus forte que la TMI est élevée ; elle ne représente pas un gain définitif mais un report d’imposition à la sortie.
Plancher = 10 % × PASS = 4 710 € | Maximum = 10 % × 8 PASS = 37 680 €Même avec de faibles revenus, vous bénéficiez d’un plancher de 4 710 € (10 % du PASS). À l’inverse, les revenus retenus étant plafonnés à huit PASS, le plafond ne peut pas dépasser 37 680 €. Entre ces deux bornes, le plafond vaut 10 % des revenus nets.
Part non déductible = versement − plafondSi votre versement dépasse votre plafond, l’excédent n’est pas déductible cette année. Cette part non déductible ne réduit pas votre impôt et n’est pas reportable comme déduction ; en revanche le plafond non utilisé d’une année peut, lui, être reporté sur les années suivantes (voir la FAQ).
Exemples
Un salarié déclare 60 000 € de revenus nets et verse 5 000 € sur son PER. Sa tranche marginale d’imposition est de 30 %.
Plafond de déduction : 10 % × 60 000 € = 6 000 €
Versement (5 000 €) inférieur au plafond (6 000 €) → entièrement déductible
Économie d’impôt : 5 000 € × 30 % = 1 500,00 €L’économie d’impôt estimée s’élève à 1 500,00 €. Le versement de 5 000 € tient intégralement dans le plafond de 6 000 €, il est donc déductible en totalité. Il reste même 1 000 € de plafond non utilisé, qui pourra être reporté. Rappel : cette économie est un report d’imposition, les sommes seront imposées à la sortie.
Un cadre déclare 100 000 € de revenus nets et verse 12 000 € sur son PER. Sa tranche marginale d’imposition est de 41 %.
Plafond de déduction : 10 % × 100 000 € = 10 000 €
Versement (12 000 €) supérieur au plafond → déductible dans la limite de 10 000 €
Économie d’impôt : 10 000 € × 41 % = 4 100,00 €
Part non déductible : 12 000 € − 10 000 € = 2 000 €L’économie d’impôt estimée ressort à 4 100,00 €. Le versement dépasse le plafond de l’année : seuls 10 000 € sont déductibles, et 2 000 € restent non déductibles. Avant de verser au-delà du plafond, il peut être utile de vérifier sur l’avis d’imposition s’il reste du plafond reportable des années précédentes, qui pourrait absorber cet excédent.
Une personne déclare 20 000 € de revenus nets et verse 6 000 € sur son PER. Sa tranche marginale d’imposition est de 11 %.
Calcul de référence : 10 % × 20 000 € = 2 000 €
Comme 2 000 € est inférieur au plancher, le plafond est relevé à 4 710 € (10 % du PASS)
Versement (6 000 €) supérieur au plafond → déductible dans la limite de 4 710 €
Économie d’impôt : 4 710 € × 11 % = 518,10 €
Part non déductible : 6 000 € − 4 710 € = 1 290 €L’économie d’impôt estimée est de 518,10 €. Le plancher de 4 710 € joue ici à plein, car 10 % des revenus (2 000 €) lui serait inférieur. Avec une TMI de 11 %, l’avantage fiscal reste modeste : pour une personne faiblement imposée, il peut être pertinent de renoncer à la déduction à l’entrée (voir la FAQ), surtout si la TMI risque d’être plus élevée à la sortie.
Un dirigeant déclare 400 000 € de revenus nets et verse 40 000 € sur son PER. Sa tranche marginale d’imposition est de 45 %.
Revenus retenus plafonnés à 8 × PASS : 8 × 47 100 € = 376 800 €
Plafond de déduction : 10 % × 376 800 € = 37 680 € (maximum)
Versement (40 000 €) supérieur au plafond → déductible dans la limite de 37 680 €
Économie d’impôt : 37 680 € × 45 % = 16 956,00 €
Part non déductible : 40 000 € − 37 680 € = 2 320 €L’économie d’impôt estimée atteint 16 956,00 €. Le plafond est ici plafonné à son maximum de 37 680 €, car les revenus retenus ne peuvent dépasser huit PASS (376 800 €). Les 2 320 € versés au-delà ne sont pas déductibles cette année. Pour un tel niveau de versement, un accompagnement par un conseiller permet d’arbitrer entre déduction immédiate et fiscalité de sortie.
Cas d’usage pratiques
L’intérêt fiscal d’un versement sur un PER dépend avant tout de votre tranche marginale d’imposition. À 41 % ou 45 %, chaque euro déductible efface une part importante d’impôt ; à 11 %, l’effet est nettement plus faible. En simulant votre versement, vous mesurez l’économie réelle pour votre TMI et pouvez calibrer le montant à verser avant la fin de l’année. C’est un report d’imposition, pas un gain net : l’avantage se mesure en comparant votre TMI d’aujourd’hui à celle attendue à la sortie.
Si vous versez plus que votre plafond annuel, l’excédent n’est pas perdu sur le plan de l’épargne, mais il n’ouvre pas de déduction supplémentaire cette année. Avant de verser une somme importante, vérifiez le plafond figurant sur votre avis d’imposition : il peut intégrer du plafond non utilisé des années précédentes, ce qui élargit la marge déductible. Cet outil vous aide à repérer la part déductible et la part non déductible d’un versement donné.
Le PER offre une option : renoncer à la déduction des versements à l’entrée. Pour une personne non imposable ou faiblement imposée (TMI de 0 % ou 11 %), déduire rapporte peu, alors que la fiscalité à la sortie pourrait être plus lourde. Dans ce cas, l’option de non-déduction allège l’imposition de sortie sur le capital. Comparer son économie d’impôt actuelle à sa situation future est l’arbitrage central : cet outil chiffre la première branche de cette comparaison.
Le PER est d’autant plus avantageux que votre tranche d’imposition à la sortie est plus basse qu’à l’entrée — par exemple si vous versez en pleine activité à 41 % et récupérez les fonds à la retraite à 30 % ou 11 %. Si au contraire votre TMI risque d’augmenter, l’avantage se réduit. Estimer l’économie immédiate avec cet outil est une première étape ; l’arbitrage complet suppose d’anticiper sa fiscalité future, ce qui relève d’un conseil personnalisé.