Calcul de l'indemnité kilométrique (barème fiscal)
Calculez vos frais kilométriques déductibles avec le barème fiscal 2026 — voiture de 3 à 7 CV, majoration de 20 % pour l’électrique.
Comment ce calcul a-t-il été fait ?
Distance parcourue dans l'année = 8 000 km
Puissance fiscale = 5 CV
Véhicule = thermique
Barème kilométrique 2026 (revenus 2025) :
Tranche appliquée : de 5 001 à 20 000 km (5 CV)
Indemnité = distance × 0,357 + 1 395
= 8 000 × 0,357 + 1 395
Indemnité (barème) = 4 251,00 €
Indemnité annuelle déductible = 4 251,00 €
Coût moyen par km = indemnité ÷ distance = 4 251,00 ÷ 8 000 = 0,5314 €/km
Montant indicatif pour la déduction des frais réels. Le barème couvre carburant, entretien, assurance et dépréciation ; conservez vos justificatifs de kilométrage professionnel.À quoi sert l’indemnité kilométrique et son barème fiscal ?
L’indemnité kilométrique permet d’évaluer le coût de l’utilisation de votre véhicule personnel à des fins professionnelles, afin de le déduire de votre revenu imposable. Plutôt que d’additionner chaque dépense (carburant, entretien, assurance, dépréciation…), l’administration fiscale publie chaque année un barème kilométrique : il suffit de multiplier la distance professionnelle annuelle par un tarif au kilomètre qui dépend de la puissance fiscale du véhicule, exprimée en chevaux fiscaux (CV). Ce barème est forfaitaire : il intègre déjà l’ensemble des frais d’usage, vous n’avez donc rien à y ajouter au titre du carburant ou de l’entretien.
Le calcul comporte trois tranches de distance par puissance. Jusqu’à 5 000 km, on applique un tarif unique au kilomètre. Entre 5 001 et 20 000 km, on applique un tarif plus faible auquel s’ajoute un forfait fixe (qui tient compte des frais déjà engagés sur les premiers kilomètres). Au-delà de 20 000 km, on revient à un tarif unique, sans forfait. Cette structure dégressive reflète le fait que plus on roule, plus le coût moyen par kilomètre diminue. Les véhicules électriques bénéficient d’une majoration de 20 % du montant obtenu, pour tenir compte de leur coût d’acquisition plus élevé.
Attention à ne pas confondre ce barème avec un simple calcul de prix du carburant pour un trajet : il s’agit ici du barème fiscal officiel des frais réels, utilisé sur la déclaration de revenus. Les résultats de cet outil sont indicatifs et fondés sur le barème publié pour les revenus 2025 ; seul le barème officiel publié par l’administration et votre situation réelle font foi. Vérifiez toujours le barème en vigueur sur impots.gouv.fr avant de l’utiliser dans votre déclaration.
Estimation indicative uniquement. Cet outil applique le barème kilométrique en vigueur pour les frais 2026 (revenus 2025), issu de l’arrêté du 27 mars 2023 (JO du 7 avril 2023) reconduit sans revalorisation pour 2026 (source : impots.gouv.fr). Le montant obtenu sert à estimer la déduction de vos frais réels de déplacement professionnel : il couvre le carburant, l’entretien, les réparations, l’assurance, les pneumatiques et la dépréciation du véhicule. Le barème ne vous dispense pas de justifier la réalité et le nombre de vos kilomètres professionnels (agenda, relevés, motif des déplacements). Il porte sur les voitures et plafonne à 7 CV : au-delà, le tarif des 7 CV s’applique. Ce simulateur ne constitue ni un conseil fiscal ni un document opposable à l’administration ; en cas de doute, vérifiez le barème publié sur impots.gouv.fr ou rapprochez-vous d’un professionnel.
Formules
Indemnité = distance × tarif (selon la puissance fiscale)Tarif au km : 3 CV → 0,529 ; 4 CV → 0,606 ; 5 CV → 0,636 ; 6 CV → 0,665 ; 7 CV et plus → 0,697.
Indemnité = distance × tarif réduit + forfaitTarif + forfait : 3 CV → 0,316 + 1 065 ; 4 CV → 0,340 + 1 330 ; 5 CV → 0,357 + 1 395 ; 6 CV → 0,374 + 1 457 ; 7 CV et plus → 0,394 + 1 515.
Indemnité = distance × tarif (selon la puissance fiscale)Tarif au km : 3 CV → 0,370 ; 4 CV → 0,407 ; 5 CV → 0,427 ; 6 CV → 0,447 ; 7 CV et plus → 0,470.
Indemnité électrique = montant du barème × 1,20Une majoration de 20 % s’applique au montant calculé pour les véhicules électriques (batterie comprise dans le coût d’acquisition).
Coût moyen = indemnité ÷ distanceIndicateur de lecture : il décroît à mesure que la distance augmente (barème dégressif).
Exemples
Une salariée parcourt 4 000 km par an avec sa voiture personnelle de 5 CV fiscaux pour se rendre sur des sites professionnels. Elle opte pour les frais réels.
Distance professionnelle annuelle : 4 000 km (≤ 5 000 km → tranche 1).
Tarif au km pour 5 CV, tranche 1 : 0,636 €.
Indemnité = 4 000 × 0,636 = 2 544 €.
Coût moyen par km = 2 544 ÷ 4 000 = 0,636 €/km.La salariée peut déduire environ 2 544 € de frais réels au titre de ses déplacements professionnels. Ce montant couvre déjà le carburant, l’entretien, l’assurance et la dépréciation : elle n’a rien à y ajouter. Elle devra cependant opter pour les frais réels sur sa déclaration (au lieu de l’abattement automatique de 10 %) et conserver les justificatifs de son kilométrage professionnel.
Un salarié utilise sa voiture de 5 CV fiscaux pour 8 000 km professionnels dans l’année. La distance se situe dans la tranche intermédiaire (5 001 à 20 000 km), qui ajoute un forfait.
Distance professionnelle annuelle : 8 000 km (entre 5 001 et 20 000 km → tranche 2).
Tarif au km pour 5 CV, tranche 2 : 0,357 € ; forfait : 1 395 €.
Indemnité = 8 000 × 0,357 + 1 395 = 2 856 + 1 395 = 4 251 €.
Coût moyen par km = 4 251 ÷ 8 000 ≈ 0,5314 €/km.La déduction estimée s’élève à 4 251 €. On remarque que le coût moyen par kilomètre (≈ 0,53 €) est inférieur au tarif de la première tranche (0,636 €) : c’est l’effet du barème dégressif. Le forfait de 1 395 € compense forfaitairement les frais déjà supportés sur les premiers kilomètres. Ce montant doit être comparé à l’abattement forfaitaire de 10 % avant de choisir l’option la plus avantageuse.
Un salarié commercial parcourt 25 000 km par an avec une voiture de 7 CV fiscaux. Au-delà de 20 000 km, le calcul revient à un tarif unique, sans forfait.
Distance professionnelle annuelle : 25 000 km (> 20 000 km → tranche 3).
Tarif au km pour 7 CV et plus, tranche 3 : 0,470 €.
Indemnité = 25 000 × 0,470 = 11 750 €.
Coût moyen par km = 11 750 ÷ 25 000 = 0,470 €/km.La déduction estimée atteint 11 750 €. Pour un gros rouleur, l’option des frais réels devient presque toujours plus intéressante que l’abattement de 10 %, surtout avec un salaire modéré. La puissance fiscale est plafonnée à 7 CV : un véhicule de 8 ou 9 CV est calculé au tarif des 7 CV, sans majoration supplémentaire.
Un salarié roule en voiture électrique de 5 CV fiscaux sur 8 000 km professionnels. Le montant du barème est majoré de 20 %.
Montant du barème (5 CV, 8 000 km, tranche 2) : 8 000 × 0,357 + 1 395 = 4 251 €.
Majoration véhicule électrique : × 1,20.
Indemnité = 4 251 × 1,20 = 5 101,20 €.
Coût moyen par km = 5 101,20 ÷ 8 000 ≈ 0,6377 €/km.La déduction estimée s’élève à 5 101,20 €, soit 850,20 € de plus que pour un véhicule thermique équivalent. La majoration de 20 % tient compte du coût d’acquisition plus élevé des véhicules électriques, batterie comprise. Comme pour le thermique, ce montant couvre l’ensemble des frais d’usage et suppose l’option pour les frais réels.
Cas d’usage pratiques
Chaque salarié bénéficie automatiquement d’un abattement forfaitaire de 10 % sur ses traitements et salaires, censé couvrir ses frais professionnels. Opter pour les frais réels n’a d’intérêt que si vos frais déductibles dépassent cet abattement. Le barème kilométrique est souvent le poste décisif : calculez votre indemnité, ajoutez vos autres frais réels (repas, formation…), puis comparez le total à l’abattement de 10 % de votre salaire. Si les frais réels l’emportent, optez pour eux sur votre déclaration ; sinon, conservez l’abattement automatique.
Les trajets entre le domicile et le lieu de travail sont déductibles dans la limite de 40 km aller (au-delà, il faut justifier de circonstances particulières), à raison d’un aller-retour par jour. Le barème kilométrique permet de chiffrer précisément cette déduction. Multipliez la distance domicile-travail par le nombre de jours travaillés et par deux (aller-retour), puis appliquez le barème selon la puissance de votre véhicule. C’est l’usage le plus courant de l’indemnité kilométrique pour un salarié.
Au-delà de la déclaration de revenus, le barème kilométrique sert de référence aux employeurs et aux associations pour rembourser les déplacements professionnels effectués avec un véhicule personnel. Le remboursement calculé sur ce barème est exonéré de cotisations sociales et d’impôt pour le bénéficiaire, dans la limite du barème. Les bénévoles d’association peuvent par ailleurs renoncer au remboursement de leurs frais kilométriques et le transformer en don ouvrant droit à une réduction d’impôt.
Le coût moyen par kilomètre issu du barème (indemnité ÷ distance) donne un ordre de grandeur du coût de revient kilométrique de votre véhicule, tous frais confondus. C’est utile pour arbitrer entre véhicule personnel et véhicule de fonction, ou pour fixer un tarif de refacturation si vous êtes travailleur indépendant. Gardez à l’esprit que ce barème est forfaitaire : votre coût réel peut différer selon votre consommation, votre kilométrage et l’âge du véhicule.
Barème kilométrique 2026 (revenus 2025) — voitures (d = distance en km)
| Puissance | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,529 | d × 0,316 + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | d × 0,340 + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | d × 0,357 + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | d × 0,374 + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | d × 0,394 + 1 515 | d × 0,470 |
Source : arrêté du 27 mars 2023 (JO du 7 avril 2023) reconduit pour les revenus 2025 (impots.gouv.fr / service-public.fr). Véhicules électriques : montant majoré de 20 %. Barème applicable aux voitures, plafonné à 7 CV.